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Archives for ACTUALIDAD CONTABLE

Régimen tributario especial tiene nuevos cambios tras la aprobación de la reforma tributaria

La Ley 1819 de 2016, que aprobó la reforma tributaria estructural, plantea cambios al régimen tributario especial, en particular a los requisitos a cumplir por las entidades que deseen obtener tal calificación, así como a las condiciones para seguir siendo parte de este régimen.

La parte III de la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016, titulada “Régimen Tributario Especial”, contiene cambios y nuevas condiciones respecto a los contribuyentes de dicho régimen y los requisitos para pertenecer al mismo.

Las personas jurídicas pasarán de pagar el impuesto a la riqueza, el CREE, la sobretasa CREE y el impuesto de renta a solo pagar el impuesto de renta, el cual bajará de manera gradual de 40 % a 33 % en 2019. Además, las rentas exentas del impuesto de renta, pero que hoy pagan CREE, continuarán gravadas con una tarifa preferencial del 9 % en materia de renta.

En la tributaria también se contemplaron incentivos en materia de renta para generar empleo y desarrollo económico en las zonas afectadas por el conflicto armado. Las micro y pequeñas empresas no pagarán impuesto de renta en el periodo comprendido entre el 2017 y el 2021. 2022-2024 el 25 % de la tarifa general. Para empresas medianas y grandes pagaran el 50 % de la tarifa general hasta el 2021.

La reforma contempló que el monotributo está orientado a formalizar cerca de 300.000 tenderos, pero solo aplicará para personas naturales, quienes se beneficiarían con un ahorro a la vejez y cobertura en materia de riesgos laborales. Allí se aprobó que estos pequeños negocios paguen de manera conjunta el IVA y el impuesto de renta, equivalente al 1 % de sus ingresos.

En ese sentido, quedó estipulado que las personas con ingresos de 41.654.220 de pesos pagarán 40.000 pesos. Entre 62.481.300 y 83.308.400 pesos pagarán 60.000 pesos y entre 83.308.400 y 104.135.500 pesos tendrán que pagar 80.000 pesos.

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Gobierno reglamentaría exclusión del IVA a computadores

El Ministerio de Hacienda dio a conocer el proyecto de decreto que reglamentaría la exclusión del IVA para la importación y venta de computadores que estableció la reforma tributaria de 2016.

Para incentivar el acceso a la tecnología por parte de los colombianos con menores ingresos, el Gobierno anterior incluyó en la reforma tributaria de 2016 un artículo que excluía del IVA a los computadores con un valor máximo de 50 UVT, equivalentes durante 2018 a $1.657.800. Casi dos años después, este ítem de la lista de bienes excluidos de este impuesto tiene un proyecto de decreto que reglamentaría su entrada al mencionado grupo.

Según el proyecto de decreto, estarán excluidos del impuesto los computadores de escritorio y los portátiles, pero seguirán pagando el IVA otros elementos complementarios como “impresoras, unidades de almacenamiento externo, escáner, módem externo, cámara de video y, en general, otros accesorios o periféricos, así como partes y piezas de los computadores”.

El proyecto también establece que, en el caso de los computadores importados, el impuesto del que estarán libres es el arancel de ingreso al país, que se encuentra a cargo de las autoridades aduaneras.

Fuente: Dinero.

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Ahorro de las empresas gracias a la factura electrónica

Los costos de facturación, gestión, almacenamiento, así como el ahorro en tiempo y reducción en el proceso de pago son los beneficios para las empresas al implementar la factura electrónica. Emitir facturas tiene un costo por unidad de $14.394 cuando es en papel y de $5.305 en formato electrónico.

Gracias a la factura electrónica se presenta un ahorro en costos de facturación. Comparado con la factura tradicional, la electrónica permite un ahorro estimado del 67 %, ya que se reducen los costos en la manipulación de papel, el recuerdo de los pagos, la gestión de la tesorería, el archivo de los documentos, etc.

También se presenta un ahorro en los costos de gestión o costos por factura. Desde el punto de vista de Seres, la emisión de facturas tiene un costo por unidad de $14.394 cuando se realiza en papel y de $5.305 cuando se utiliza el formato electrónico. La diferencia es aún mayor cuando se trata de la recepción de facturas, que pasa de los $23.355 en papel a $7.343 en formato electrónico.

De igual forma, se presenta un ahorro en costos de almacenamiento, ya que dejar de lado el papel para comenzar a facturar electrónicamente es sinónimo de liberar cajones, archivadores; un gran espacio. Al reducirlo, se puede llegar a alcanzar un ahorro del 81 %. Así, con la facturación electrónica se acortan los tiempos de entrega de las facturas y se reduce todo el proceso de pago entre empresas o entre usuarios y empresas.

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DIAN recuerda inicio de vencimientos de los plazos para presentación de declaración de renta para personas naturales

El pasado lunes 16 de julio la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN- le recordó a los contribuyentes que desde el próximo 9 de agosto y hasta el 19 de octubre, inician los vencimientos para la presentación de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios para las personas naturales, en lo que corresponde al año gravable 2017, de acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT del contribuyente.

Así mismo, la entidad invitó a los ciudadanos a consultar la fecha exacta de acuerdo con su NIT en el calendario tributario disponible en el siguiente

link: https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Renta_Personas_Naturales_2017…

Por otra parte, la autoridad tributaria añadió que para este año se aplicarán los cambios al impuesto de renta para personas naturales residentes en Colombia, previstos por la reforma tributaria estructural (Ley 1819 del 2016), en donde el cálculo de este impuesto por el año gravable 2017 deberá hacerse a través de un nuevo mecanismo, el Sistema de renta cedular, que clasifica los ingresos de acuerdo con su origen, para aplicar una tarifa y dar un tratamiento particular a cada perfil, clasificados así: rentas de trabajo, rentas de pensiones, rentas de capital, rentas no laborales y rentas de dividendos y participaciones.

Vale recordar que están obligados a declarar el Impuesto de Renta Personas Naturales por el año gravable 2017, quienes cumplan con alguna de las siguientes condiciones:

  • Es responsable del Régimen Común del Impuesto Sobre las Ventas – IVA o del Impuesto Nacional al Consumo.
  • Tuvo Ingresos Brutos iguales o superiores a $44.603.000 durante el año 2017.
  • Tuvo un Patrimonio Bruto a 31 de diciembre de 2017 superior a $143.366.000.
  • Realizó consumos con tarjeta de crédito superiores a $44.603.000 durante el año 2017. Realizó compras y/o consumos con cualquier medio de pago superiores a $44.603.000 durante el año 2017.
  • Realizó consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, por valor acumulado superior a $44.603.000 durante el año 2017.
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Factura Electrónica en Colombia

¿Qué es la Factura Electrónica?

Es, ante todo, una factura. Esto significa que tiene los mismos efectos legales que una factura en papel, se expide y recibe en formato electrónico. En otras palabras, es un documento que soporta transacciones de venta bienes y/o servicios y que operativamente tiene lugar a través de sistemas computacionales y/o soluciones informáticas permitiendo el cumplimiento de las características y condiciones en relación con la expedición, recibo, rechazo y conservación.

  • Utiliza el formato electrónico de generación XML estándar establecido por la DIAN.
  • Lleva la numeración consecutiva autorizada por la DIAN.
  • Cumple los requisitos del 617 ET y discrimina el impuesto al consumo cuando es el caso.
  • Incluye la firma digital o electrónica para garantizar autenticidad e integridad y no repudio de la factura electrónica, de acuerdo con la política de firma adoptada por la DIAN.
  • Incluye el Código Único de Factura Electrónica CUFE.

El modelo de facturación fue adoptado en el país a través del Decreto 2242 de 2015, compilado en el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, y su objetivo principal es la masificación en el uso de la factura electrónica en Colombia, y, para ello, facilita la interoperabilidad entre quienes facturan de forma electrónica y quienes adquieren bienes que son facturados por ese medio, con los siguientes elementos:

  • Un formato estándar de generación de la factura en XML que para su construcción utiliza el estándar UBL V2.0, el cual es de uso obligatorio para quienes facturan electrónicamente.
  • Otros formatos estándar relacionados con el proceso de facturación son las notas débito y crédito a través de las cuales se realizan ajustes a las facturas electrónicas emitidas; estos formatos también tienen un formato estándar en XML y UBL V 2.0, e igualmente son obligatorios.
  • La firma digital es elemento que permite garantizar la integridad, autenticidad y no repudio de la factura electrónica.
  • Para aquellos adquirentes que no reciben el formato estándar electrónico de la factura se expedirá una representación gráfica que contiene elementos técnicos como un código QR.

La DIAN dispone de un servicio electrónico para pruebas de habilitación, recepción de ejemplares de factura electrónica, autorización de proveedores tecnológicos y un catálogo con la información de los participantes en factura electrónica. Este modelo permite que quienes deseen, pueden voluntariamente postularse para facturar electrónicamente. También le otorga facultades a la DIAN para seleccionar a contribuyentes y/o sectores para que facturen por este medio.

Esta modalidad de operación representa para las empresas una disminución del costo de facturación, respecto de los sistemas de facturación en papel y por computador.

Esto puede suceder a través de dos caminos diferentes:

  • A través de una solución de facturación electrónica dispuesta por el responsable de facturar.
  • O por medio de los servicios de un proveedor tecnológico, de acuerdo con la Normatividad relacionada: Decreto 2242 de 2015, compilado por el Decreto 1625 de 2016.

Actores de la Factura Electrónica

  • Facturador Electrónico
  • Adquirente
  • Proveedor Tecnológico

​¿Quiénes facturan electrónicamente?

De un lado están los obligados a facturar seleccionados por la DIAN -mediante resolución de carácter general-; por otro, están quienes voluntariamente decidan adoptar el modelo.Tenga en cuenta​       
El parágrafo transitorio segundo de la Ley 1819 de 2016, establece que los obligados a declarar y pagar IVA y el impuesto al consumo deberán expedir factura electrónica a partir del 1 de enero del año 2019.

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Declaración de renta de personas naturales

¿Le tocará declarar renta en 2018? Revise este decreto

El gobierno nacional, a través del Ministerio de Hacienda, aprobó el decreto 1951 de 2017, por medio del cual se establecen las condiciones de quienes deberán cumplir con esta carga tributaria.

Este documento, que se encuentra disponible en la página web de la Presidencia de la República, es la actualización al decreto 1625 de 2016. Así que vaya preparando su declaración, ya que si sus ingresos brutos en 2017 superaron los $44.603.000, es decir, salarios mayores a $3.716.916 mensuales, si las compras y consumos fueron mayores a $44.603.000 o si su patrimonio bruto al término de 2017 excedió los $147.366.000, usted será sujeto de la presentación de declaración de renta.

Presentar la declaración no necesariamente obliga a pagar el impuesto de renta, ya que si hizo una buena planeación tributaria y tiene a la mano todos los soportes, pagos a medicina prepagada, ahorro en vivienda, pagos a familiares que dependan económicamente de usted, puede lograr que la presentación de su declaración de renta le salga lo más favorable.

El Ministerio de Hacienda en su decreto, dejó establecidos los plazos para la presentación y pago de impuestos, anticipos y retenciones en la fuente en el año 2018 y se dictan otras disposiciones. Cabe señalar que las cuentas hay que hacerlas tomando como base la unidad de valor tributario (UVT) de $33.156, (dato clave para los que deben pagar la retefuente) pero las cuentas de patrimonio, gastos y compras, ingresos se hacen con la UVT fijada para 2017, es decir $31.859.

Ver “Cómo presentar mi declaración y plazos”

Declaración de renta

El documento señala quiénes son los ciudadanos no obligados a presentar la declaración y clasifica en varios grupos a asalariados, personas naturales y sucesiones líquidas, personas naturales o jurídicas extranjeras, entre otros. Según el Artículo 1.6.1.13.2.7. Contribuyentes no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario, NO están obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario por el año gravable 2017 los siguientes contribuyentes:

a) Los asalariados que no sean responsables del impuesto a las ventas del régimen común, cuyos ingresos brutos provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando en relación con el año gravable 2017 se cumplan la totalidad de los siguientes requisitos adicionales:

-1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2017 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($143.366.000).

-2. Que los ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

-3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

-4. Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

-5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

b) Las personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto a las ventas del régimen común, residentes en el país, siempre y cuando, en relación con el año 2017 cumplan la totalidad de los siguientes requisitos:

-1. Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2017 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($143.366.000).

-2. Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable no sean superiores a mil cuatrocientas UVT (1.400) ($44.603.000).

-3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

-4. Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

-5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($44.603.000).

Le ofrecemos ¿Cuáles son los formatos que debe diligenciar para presentar la declaración de renta?

c) Personas naturales o jurídicas extranjeras. Las personas naturales o jurídicas extranjeras, sin residencia o domicilio en el país, cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retención en la fuente de que tratan los artículos 407 a 411 inclusive del Estatuto Tributario y dicha retención en la fuente les hubiere sido practicada.

d) Las personas naturales que pertenezcan al monotributo.

e) Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta. El impuesto sobre la renta y complementario, a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso, realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable.

“Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones del Estatuto Tributario no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementario, podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el Libro I del mismo Estatuto”, señala la propuesta.

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Tratamiento de la prima de servicios según el procedimiento de retención

Prima legal de servicios que reciben trabajadores en junio de 2018 es un pago sujeto a retefuente

El tratamiento que se le debe dar a la prima de servicios para efectos de practicar retención en la fuente varía si el asalariado labora en el sector público o privado y si le aplican retefuente por el procedimiento uno o dos. Al valor de la prima también se le puede restar el 25 % de renta exenta.

El artículo 306 del CST establece que el empleador debe pagarle al trabajador cierto valor por concepto de prima de servicios, el cual corresponde a 30 días de salario por año, sin embargo, la mitad deberá reconocerse a más tardar el 30 de junio, mientras que el plazo máximo para cancelar la segunda mitad es el 20 de diciembre. De acuerdo con lo anterior, esta prestación social equivale a quince días de salario por semestre laborado, por tanto si el empleado laboró durante todo el semestre, tendrá derecho a quince días de salario, de lo contrario, el pago se hará de forma proporcional.

“dicho pago se considera un ingreso tributario en el mes en que lo recibe el trabajador, motivo por el cual también debe someterse a retención en la fuente a título de renta”

En términos fiscales, es válido destacar que dicho pago se considera un ingreso tributario en el mes en que lo recibe el trabajador, motivo por el cual también debe someterse a retención en la fuente a título de renta, siempre y cuando supere la base sujeta a retención. El tratamiento que se le debe hacer a la prima de servicios para efectos de la retefuente es especial, siendo necesario analizar aspectos como el procedimiento de retención a aplicar (procedimiento 1 o 2) y el sector en que labora el trabajador (público o privado), los cuales abordaremos a continuación.

Tratamiento de la prima de servicios según el procedimiento de retención

El Estatuto Tributario contempla dos alternativas para determinar la retención en la fuente a practicar, la primera opción se encuentra contemplada en el artículo 385 del mismo estatuto, mientras que los lineamientos de la segunda pueden analizarse en el artículo 386 del ET. Es necesario aclarar que en ambos procedimientos se aplican los mismos beneficios, el aspecto que varía entre ellos es la forma de calcular la base sujeta a retención.

De la lectura del artículo 385 del ET (procedimiento de retención 1), se evidencia que el pago de la prima legal de servicios no se incluye con los demás pagos laborales porque su depuración debe realizarse de forma independiente, esto en el caso de que el trabajador pertenezca al sector privado, pues de tratarse de un trabajador del sector público, dicho valor debería sumarse con los demás pagos. Lo anterior, debido a que el citado artículo solo contempla ese tipo de tratamiento (analizar el pago de forma independiente) a las cesantías, intereses sobre cesantías, prima mínima legal de servicios del sector privado y a la prima de navidad del sector público (no incluyó las primas extralegales ni la prima mínima legal de servicios que reciben los trabajadores del sector público).

En el caso del procedimiento de retención 2, los únicos pagos que no se incluyen con los demás pagos laborales son las cesantías y los intereses sobre cesantías, motivo por el cual tanto los pagos por prima de servicios a trabajadores del sector privado como del sector público deberán sumarse con los demás pagos, en otras palabras el pago por servicios no se analiza de manera independiente.

Beneficios tributarios a aplicar en la depuración de la base para calcular retefuente por prima de servicios

“al valor de la prima también se le puede restar el 25 % de renta exenta que contempla el numeral 10 del artículo 206 del ET, sin que supere las 240 UVT mensuales (equivalentes a $7.957.000 por el año gravable 2018)”

Teniendo claro el tratamiento de la prima por cada procedimiento, no se debe olvidar lo estipulado por la Dian en su Concepto 076716 de octubre 20 de 2005 en el cual indicó que al valor de la prima también se le puede restar el 25 % de renta exenta que contempla el numeral 10 del artículo 206 del ET, sin que supere las 240 UVT mensuales (equivalentes a $7.957.000 por el año gravable 2018). Así por ejemplo, si un trabajador se encuentra sometido a retención en la fuente y el valor de la prima una vez disminuido el 25 % de renta exenta no excede las 95 UVT (equivalentes a $3.149.820 por el 2018), no habría lugar a practicar retención; recordemos que según la tabla contenida en el artículo 383 del ET modificado por el artículo 17 de la Ley 1819 de 2016 se empieza a aplicar tarifas progresivas de retención a los ingresos gravados, si estos superan las 95 UVT.

No obstante, es necesario tener en cuenta que el artículo 388 del ET adicionado por el artículo 18 de la reforma tributaria estructural, el cual hace referencia a la depuración de la base para calcular la retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por rentas de trabajo efectuados a las personas naturales, en su numeral segundo establece que las rentas exentas y deducciones especiales no pueden superar el 40 % de restar los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional al pago o abono en cuenta. Adicionalmente, el parágrafo 3 del artículo 1.2.4.1.6 del DUT 1625 de 2016modificado por el artículo 9 del Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017, estipula que dichos conceptos no pueden exceder las 5.040 UVT anuales o las 420 UVT mensuales (equivalentes a $167.106.000 y $13.926.000 por el 2018 respectivamente).

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¿Cómo presentar mi declaración de renta 2018?

Es un buen momento para presentar la declaración de renta 2018…¿Cómo debo hacer mi declaración de renta para personas naturales 2018? ¿Qué plazo tengo? ¿En qué consiste el formulario 210? Aquí tenemos una pequeña guía con todos los pasos a seguir para presentar la declaración de renta para personas naturales 2018.

¿Debo presentar la declaración de renta de personas naturales 2018?

Antes de aprender cómo presentar mi declaración de renta de personas naturales 2018, debo comprobar si debo hacerlo. Ya que, no todos los que declaran renta tiene que pagar el impuesto y tampoco todos los colombianos deben hacer la declaración. ¿Quienes deben presentar la declaración de renta?

  • Personas naturales con ingresos superiores a $3.716.916 mensuales, es decir, que tengan ingresos superiores a $44.603.000  anuales.
  • Si tuviste patrimonio bruto de más de $143.366.000
  • Si tuviste ingresos brutos anuales por más de $44.603.000
  • Si las compras y consumos fueron mayores a $44.603.000
  • Si los consumos mediante tarjeta de crédito exceden  los $44.603.000
  • Si el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, exceden los $44.603.000

 ¿Cuándo tengo que presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta para personas naturales?

A continuación explicaremos los plazos para presentar la declaración sobre la renta para personas naturales, personas jurídicas y grandes contribuyentes, así como el plazo para presentar el Impuesto sobre la Renta para la Equidad- CREE.

Plazo impuesto sobre la Renta

Los plazos para que las personas cumplan con la obligación de declarar o pagar empezará el 9 de agosto de 2018 y terminará el 19 de octubre de 2018, según los dos últimos dígitos del Número de Identificación Tributaria.
ÚLTIMOS DÍGITOS NIT HASTA EL DÍA
99 y 00 9 de agosto
97 y 98 10 de agosto
95 y 96 11 de agosto
93 y 94 12 de agosto
91 y 92 16 de agosto
89 y 90 17 de agosto
87 y 88 18 de agosto
85 y 86 19 de agosto
83 y 84 22 de agosto
81 y 82 23 de agosto
79 y 80 24 de agosto
77 y 78 25 de agosto
75 y 76 26 de agosto
73 y 74 29 de agosto
71 y 72 30 de agosto
69 y 70 31 de agosto
67 y 68 1 de septiembre
65 y 66 2 de septiembre
63 y 64 5 de septiembre
61 y 62 6 de septiembre
59 y 60 7 de septiembre
57 y 58 8 de septiembre
55 y 56 9 de septiembre
53 y 54 12 de septiembre
51 y 52 13 de septiembre
49 y 50 14 de septiembre
47 y 48 15 de septiembre
45 y 46 16 de septiembre
43 y 44 19 de septiembre
41 y 42 20 de septiembre
39 y 40 21 de septiembre
37 y 38 22 de septiembre
35 y 36 23 de septiembre
33 y 34 26 de septiembre
31 y 32 27 de septiembre
29 y 30 28 de septiembre
27 y 28 29 de septiembre
25 y 26 30 de septiembre
23 y 24 3 de octubre
21 y 22 4 de octubre
19 y 20 5 de octubre
17 y 18 6 de octubre
15 y 16 7 de octubre
13 y 14 10 de octubre
11 y 12 11 de octubre
09 y 10 12 de octubre
07 y 08 13 de octubre
05 y 06 14 de octubre
03 y 04 18 de octubre
01 y 02 19 de octubre
En el caso de los grandes contribuyentes, el plazo es el siguiente:
  • El plazo para pagar el valor de la primera cuota: entre el 8 y 21 de febrero de 2018
  • El plazo para pagar el valor de la segunda cuota: entre el 10 y el 23 de abril de 2018
  • El plazo para pagar el valor de la tercera cuota: 13 y 26 de junio de 2018
En el caso de las personas jurídicas y demás contribuyentes, el plazo es el siguiente:
  • Declaración y primera cuota: entre el 10 de abril de 2018 y el 08 de mayo de 2018 (teniendo en cuenta los dos últimos dígitos del NIT)
  • Segunda cuota: entre el 13 de junio de 2018 y el 26 de junio de 2018 (teniendo en cuenta el último dígito del NIT)

¿Qué pasos tengo que seguir para presentar mi declaración de renta 2018?

Ahora es el momento de averiguar cómo hay que presentar la declaración de renta 2018. A continuación les muestro un pequeño esquema como hay que presentar la declaración de renta 2018.

Declaración de Renta 2018 – Paso 1: ¿Soy sujeto de declaración de renta?

Primero de todo debes comprobar si debes presentar tu declaración de renta sobre las personas naturales en 2018. Antes ya hemos mencionado quienes deben presentar la declaración de la renta, ¡comprueba si eres uno de ellos!
Si eres personal residente y superar cualquiera de los topes de ingresos, patrimonio, consignaciones, compras o consumo o perteneces al régimen común del IVA tendrás que realizar la declaración de renta 2018.

Declaración de Renta 2018 – Paso 2:  Inscríbase o actualice el RUT

Solo debes actualizar el RUT en caso de que haya cambiado datos de ubicación y clasificación como: dirección, teléfonos, correo electrónico y actividad económica. También en el caso de que requiera adicional responsabilidades como la obligación de presentar declaración de renta y complementarios.

Declaración de Renta 2018 – Paso 3: Identificar el tipo de ingreso por cédula

Existen 5 tipos de cédula para realizar la declaración de renta 2018: Rentas de Trabajo, Rentas de pensiones, Rentas de capital, Rentas no laborales y Otros.
Cédula Tipo de ingresos
Rentas de trabajo Ingresos señalados en el artículo 103 del ET:

  • Salarios.
  • Comisiones.
  • Prestaciones sociales.
  • Viáticos.
  • Gastos de representación.
  • Honorarios.
  • Emolumentos eclesiásticos.
  • Compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo.

En general, las compensaciones por servicios personales.
En ningún caso podrán incluirse ingresos por honorarios percibidos por personas naturales que contraten o vinculen 2 o más trabajadores por al menos 90 días.

Rentas de pensiones
  • Pensión de jubilación.
  • Pensión de invalidez.
  • Pensión de vejez.
  • Pensión de sobrevivientes.
  • Pensión sobre riesgos profesionales.
  • Indemnizaciones sustitutivas de las pensiones.
  • Devoluciones de saldos de ahorro pensional.
Rentas de capital
  • Intereses.
  • Rendimientos financieros.
  • Arrendamientos.
  • Regalías.
  • Explotación de la propiedad intelectual.
Rentas no laborales
  • Honorarios de personas naturales que presten servicios y contraten o vinculen por al menos 90 días continuos o discontinuos, 2 o más trabajadores o contratistas asociados a la actividad.
  • Todos los demás ingresos que no se clasifiquen de manera expresa en las demás cédulas.

 

Otros
  • Dividendos.
  • Participaciones.

 

Declaración de renta 2018 – Paso 4: Formularios renta naturales

¿Qué tipo de formularios se utilizan para presentar la declaración de renta 2018? Formulario 210 o Formulario 110.
  • Formulario 210: Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas no Obligadas a llevar contabilidad.
  • Formulario 110: Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para personas jurídicas (sean nacionales o extranjeras) y para personas naturales y/o sucesiones ilíquidas no residentes.

Declaración de renta 2018 – Paso 5: Declaro y si corresponde pago

La obligación de declarar es diferente a la obligación de pagar, por eso, independientemente de que su declaración arroje un saldo a pagar o no. Por eso es importante presentar la declaración de renta en los plazos estipulados, para no incurrir en sanción de extemporaneidad.
Para realizar la declaración de renta 2018, no es necesario desplazarse a por un formulario a los puntos de contacto de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), ya que es posible utilizar los servicios en línea de la DIAN.
  • Opción 1 – Usuarios registrados: Si eres un usuario registrado de los servicios en línea de la DIAN puedes diligenciar tu formulario ya sea como usuario virtual o no, e incluso pagar en línea.
  • Opción 2 – Nuevos usuarios: Si aún no estás registrado en los servicios en línea de la DIAN, puedes hacerlo habilitando tu cuenta. Esta opción te permite crear una cuenta para poder convertirse en usuario registrado.
  • Opción 3 – Usuarios no registrados (Diligenciar Formularios): Puedes diligenciar tus formularios, sin necesidad de habilitar cuentas, sin claves, utilizando esta opción. Esta opción se diseñó para facilitar el procedimiento a quienes regularmente lo venían haciendo en los formularios litográficos.
  • Opción 4 – Formulario en papel: Si no puedes hacer uso de las opciones anteriores, puedes adquirir el formulario litográfico (papel) sin costo alguno en los diferentes puntos de contacto del DIAN a nivel nacional.
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Medios Magnéticos Distritales Bogotá

Resolución DDI – 040106 de 14 de septiembre de 2017

Por la cual se establecen las personas naturales, jurídicas, consorcios, uniones temporales y/o sociedades de hecho, el contenido y las características de la información que deben suministrar a la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá – DIB”

En esta Resolución también se establecen las fechas para el reporte y los mecanismos de recepción para el cumplimiento de esta obligación.

Algunas novedades de la resolución:

La primera gran novedad, es que esta resolución contempla las reglas de juego que regirán tanto para el año gravable 2016 como para 2017.

El tope de ingresos para determinar la obligación de reportar pasa de un valor fijo de $113.116.000 para el año 2015, a ser un tope expresado en UVT, quedando para el año gravable 2016 en 4.000 UVT ($119.012.000) y para el año gravable 2017 en 3.500 UVT ($111.507.000).

El tope para reportar el formato de ventas de bienes sigue congelado en los $500.000.000 de ingresos durante el respectivo año de reporte y se seguirá reportando los terceros a los que les haya vendido $5.000.000 o más.

Vencimientos

A continuación se muestra una tabla donde se indican los plazos correspondientes según el último dígito NIT.

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Último dígito NITFecha límite
0Marzo 20 de 2018
1Marzo 21 de 2018
2Marzo 22 de 2018
3Marzo 23 de 2018
4Marzo 26 de 2018
5Marzo 27 de 2018
6Marzo 28 de 2018
7Abril 2 de 2018
8Abril 3 de 2018
9Abril 4 de 2018
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