Skip to main content Skip to search

Archives for ACTUALIDAD CONTABLE

¿A quiénes favorecerá la ley de financiamiento?

Mucho se ha hablado de las modificaciones y nuevas imposiciones que supuso la entrada en vigor de la ley de financiamiento, pero no se ha profundizado en algunas reducciones tributarias que esta nueva norma traerá para algunos contribuyentes.

Conozca más sobre las nuevas disposiciones como la reducción gradual de la tarifa de renta para personas jurídicas, la extinción progresiva de la tarifa de renta presuntiva; la deducibilidad de impuestos pagados (exceptuando los impuestos sobre la renta y complementarios, al patrimonio y de normalización tributaria); las nuevas rentas exentas para empresas de economía naranja y desarrollo del campo; la creación de un impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación-SIMPLE; cambios en el impuesto al patrimonio; la normalización tributaria; los beneficios de auditoría; la subcapitalización; el descuento tributario en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos, la reducción en la tasa de interés para correcciones provocadas por la DIAN; la terminación de procesos y la aplicación del principio de favorabilidad en los procesos de cobro a solicitud del contribuyente.

Descargar Resolución
Read more

Cierre contable

El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las cuentas de resultados y llevar su resultado a las cuentas de balance respectivas una vez finaliza un ejercicio contable.

Al finalizar un periodo contable, se debe proceder a cerrar las cuentas de resultado para determinar el resultado económico del ejercicio o del periodo que bien puede ser una pérdida o una utilidad.

Recordemos que las cuentas de resultados son las cuentas de ingresos, gastos, costos de venta y costos de producción y las de balance son el activo, pasivo y patrimonio.

El resultado final de la cancelación de las cuentas de resultados, se debe llevar a la respectiva cuenta de patrimonio. Si el resultado es una pérdida se disminuirá el patrimonio, y caso contrario, si el resultado es utilidad, la cuenta de patrimonio se incrementará.

Read more

Dian ejercerá controles sobre los principales corredores de comercio

En desarrollo de las acciones del plan de cobro y fiscalización, la Dian anuncia que realizará investigación de bienes a 3.000 contribuyentes morosos de los principales corredores comerciales, e iniciará procesos de fiscalización a 4.000 informantes de exógena que no cumplieron con su obligación.

Adicionalmente, dando continuidad a la actividad conjunta llevada a cabo entre la Dian y la Fiscalía General de la Nación para impulsar el proceso de imputación de cargos por el delito de omisión al agente retenedor o recaudador, se adelantarán audiencias de imputación de cargos a 99 contribuyentes que no trasladaron los recursos recaudados por valor de 287.369 millones de pesos en las seccionales de Barranquilla, Bogotá, Grandes Contribuyentes y Montería.

Así mismo, la Dian advierte a los contribuyentes que cuando la deuda determinada corresponda a retenciones, al impuesto sobre las ventas o al impuesto nacional al consumo, y la mora en la cancelación del saldo a pagar sea superior a dos (2) meses, se trasladarán los insumos correspondientes para la instauración de la denuncia penal por omisión al agente retenedor o recaudador y se iniciará el proceso encaminado a la aplicación de la sanción de clausura o cierre del establecimiento.

En materia de fiscalización, se tiene prevista la realización de 370 visitas de control de ingresos y facturación a contribuyentes que realizan actividades de comercialización de prendas de vestir, importación y comercialización de aparatos electrónicos y producción y comercialización de muebles. Así mismo, se realizarán acciones de control a 4.000 contribuyentes obligados a reportar información exógena por el año gravable 2016 que no cumplieron con su obligación. En la visita se les invitará a presentar voluntariamente la información y a liquidar la sanción por no informar.

Read more

Cae propuesta de gravar con IVA la canasta familiar

Los congresistas ponentes de la ley de financiamiento acordaron dejar libre del impuesto a la papa, el arroz y otros cientos de productos que consumen frecuentemente los colombianos.

La ley de financiamiento se quedó sin su principal, pero más polémica, propuesta: los ponentes del proyecto de ley acordaron quitar los artículos que proponían gravar el 80 % de los productos de la canasta familiar con una tarifa del IVA del 18%. La iniciativa del Gobierno esperaba lograr un recaudo de más de $11 billones en 2019.

El senador Richard Aguilar, uno de los ponentes, explicó que “ya existen algunos inamovibles en los cuales no vamos a aceptar IVA a los insumos agropecuarios ni en el transporte de carga. Se va a revisar bienes y servicios que no forman parte de la canasta familiar”.

El Ministerio de Hacienda le explicó a El Espectador que no se pronunciará hasta conocer el documento de la ponencia de ley de financiamiento. Y por el momento se desconoce cuándo será radicado.

Tomado de El Espectador

Read more

Inicio de la concertación del salario mínimo

Se trata de la cuarta sesión durante el segundo semestre de 2018. De esta forma se da inicio a la agenda de negociación del salario mínimo para el próximo año.

El Gobierno nacional, junto con los gremios y trabajadores, llevaron a cabo una nueva sesión de la Comisión Permanente de Concertación de Políticas Salariales y Laborales el 22 de noviembre, con el fin de dar inicio a lo que será la agenda de negociación del salario mínimo en el país.

La ministra del trabajo Alicia Arango, quien liderará este encuentro, afirmó que “en estos tres meses de gestión ya hemos llevado a cabo tres sesiones de este organismo tripartito, lo que demuestra el interés del gobierno por fortalecer el diálogo social y el tripartismo en el país”.

El pasado 22 de noviembre se llevó a cabo la cuarta sesión en este segundo semestre de 2018, con el objetivo de aprobar el calendario de negociación del salario mínimo 2019.

Read more

Sociedad de hecho: ventajas y desventajas de constituirlas

Una sociedad de hecho es aquella que no se constituye mediante escritura pública, pues carece de personería jurídica, según lo dispuesto en el artículo 499 del Código de Comercio. Como consecuencia de esto, no se realiza matrícula ante el registro mercantil. Sin embargo, los derechos y las obligaciones que se adquieran por la empresa se entienden adquiridos a favor o a cargo de todos los socios de hecho.

Esta es una sociedad que se crea por la mera liberalidad y voluntad de dos o más personas con ánimo de asociarse, y que tienen como objetivo común desarrollar una actividad comercial.

En caso tal de que una sociedad de hecho cuente con establecimientos de comercio, debe matricularlos al mes siguiente a su apertura, y registrar a los propietarios de dichos establecimientos que estén asociados a la entidad, a través del formulario de registro único empresarial y social –Rues–. Este formulario debe estar firmado por todos los socios, que en caso tal que sean más de tres, deberá adjuntarse una hoja adicional que contenga los siguientes datos:

  • Nombre del establecimiento.
  • Nombre y documento de identificación.
  • Firma de los socios.

Características

Una sociedad de hecho se caracteriza porque:

  • No constituye una persona jurídica distinta de los socios que la conforman. Sin embargo, deben hacer la solicitud del RUT en las oficinas de la Dian.
  • Las obligaciones y derechos que se contraen en cumplimiento de la actividad social se constituyen en favor y a cargo de todos. En consecuencia, todos los socios responden solidaria e ilimitadamente, sin perjuicio de que no hayan actuado en el negocio.
  • Cuando se trate de providencias que decreten la disolución y liquidación de estas sociedades, deberán ser inscritas en el registro mercantil.
Read more

IVA para toda la canasta familiar

Todo indica que el lenguaje tributario en Colombia daría un vuelco con el que la reforma tributaria pasaría a llamarse “Ley de financiamiento”. Por lo menos ese es el discurso que viene manejando en las últimas semanas el presidente Iván Duque, sus ministros y diversos directores de entidades nombrados por el primer mandatario de los colombianos.

Sin importar el concepto, nombre o término final que se le acuñe, el pago y evasión de impuestos, la devolución del IVA para los pobres, cárcel para evasores y modernización de la Dian son temas que ya se han ido posicionando en la narrativa tributaria que leemos a diario a través de los medios de comunicación. Precisamente queremos dar a conocer el pensamiento crítico de los directores de dos de los diarios más influyentes en nuestro país: Ricardo Ávila y Fernando Quijano Velasco.

Ávila está de acuerdo con gravar toda la canasta familiar con IVA y devolverle esto a los más pobres. “Las exenciones del IVA benefician de manera desproporcionada a las personas de mayores ingresos”, afirma este economista de la Universidad Javeriana con un máster en Economía de la Universidad de Pittsburgh. Piensa además que la base de cualquier sistema tributario moderno y progresivo es el pago de impuestos de renta por parte de la clase media y alta. En cuanto a rentas, por su parte, considera que deberían ser gravadas no solo las rentas de trabajo, sino también de capital. Lo anterior, como una estrategia acertada para incrementar el recaudo.

Read more

Rentas exentas que pueden declarar las personas naturales

En la declaración de renta de las personas naturales se pueden incluir algunas rentas exentas que han sobrevivido a las últimas reformas tributarias.

La mayoría de rentas exentas son de trabajo, pero quedan unas pocas por otros conceptos que la ley expresamente ha considerado.

Las rentas exentas están limitadas por ley, y no todas las cédulas en que se clasifica el impuesto a la renta de las personas naturales permiten aplicarlas.

Rentas exentas de la cédula rentas de trabajo

La forma en que se debe determinar la renta líquida en esta cédula está regulada por el artículo 336 del estatuto tributario, y este señala lo siguiente:

«Podrán restarse todas las rentas exentas y las deducciones imputables a esta cédula, siempre que no excedan el cuarenta (40%) del resultado del inciso anterior, que en todo caso no puede exceder cinco mil cuarenta (5.040) UVT.»

Lo primero que advertimos es que el total de deducciones más rentas exentas no pueden superar el 40% del ingreso gravado neto de la cédula rentas de trabajo, y adicionalmente, ese 40% no puede exceder el equivalente a 5.040 Uvt.

Aclarado el límite máximo que se puede declarar como renta exenta, veamos los conceptos de renta exenta que permite imputar esta cédula.

Dice el inciso primero del numeral 1.1 del artículo 1.2.1.20.4 del decreto 1625 de 2016:

«Rentas exentas: Son las establecidas en los artículos 126-1, 126-4 Y 206 del Estatuto Tributario, con las limitaciones particulares y generales previstas en la Ley.»

En detalle son las siguientes rentas exentas:

  • Artículo 126-1. Los aportes a seguros privados de pensión y fondos voluntarios de pensión.
  • Artículo 126-4. Aportes a las cuentas AFC.
  • Artículo 206.
  1. Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.
  2. Las indemnizaciones relacionadas con la maternidad.
  3. Lo recibido por gastos de entierro del trabajador
  4. El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías.
  5. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre Riesgos Profesionales.
  6. Las Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional.
  7. El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional.
  8. Los gastos de representación de Magistrados de los Tribunales y de sus Fiscales.
  9. El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional y de los agentes de ésta última. (Numeral 8)
  10. El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales.
Read more

Régimen tributario especial tiene nuevos cambios tras la aprobación de la reforma tributaria

La Ley 1819 de 2016, que aprobó la reforma tributaria estructural, plantea cambios al régimen tributario especial, en particular a los requisitos a cumplir por las entidades que deseen obtener tal calificación, así como a las condiciones para seguir siendo parte de este régimen.

La parte III de la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016, titulada “Régimen Tributario Especial”, contiene cambios y nuevas condiciones respecto a los contribuyentes de dicho régimen y los requisitos para pertenecer al mismo.

Las personas jurídicas pasarán de pagar el impuesto a la riqueza, el CREE, la sobretasa CREE y el impuesto de renta a solo pagar el impuesto de renta, el cual bajará de manera gradual de 40 % a 33 % en 2019. Además, las rentas exentas del impuesto de renta, pero que hoy pagan CREE, continuarán gravadas con una tarifa preferencial del 9 % en materia de renta.

En la tributaria también se contemplaron incentivos en materia de renta para generar empleo y desarrollo económico en las zonas afectadas por el conflicto armado. Las micro y pequeñas empresas no pagarán impuesto de renta en el periodo comprendido entre el 2017 y el 2021. 2022-2024 el 25 % de la tarifa general. Para empresas medianas y grandes pagaran el 50 % de la tarifa general hasta el 2021.

La reforma contempló que el monotributo está orientado a formalizar cerca de 300.000 tenderos, pero solo aplicará para personas naturales, quienes se beneficiarían con un ahorro a la vejez y cobertura en materia de riesgos laborales. Allí se aprobó que estos pequeños negocios paguen de manera conjunta el IVA y el impuesto de renta, equivalente al 1 % de sus ingresos.

En ese sentido, quedó estipulado que las personas con ingresos de 41.654.220 de pesos pagarán 40.000 pesos. Entre 62.481.300 y 83.308.400 pesos pagarán 60.000 pesos y entre 83.308.400 y 104.135.500 pesos tendrán que pagar 80.000 pesos.

Read more